안녕하세요.종합스포츠클럽은 운영하고 있는 사업장입니다.20년도 매출신고를 당초 신고시 과세매출로 하였다가 일부를 면세매출로 수정신고하였습니다.법인세 신고마감은 수정신고 한대로 면세매출로 신고하였는데 수정신고한 내용이 관할세무서에서 기각이 되면서법인세 수정신고를 하여야한다는 안내를 받았습니다.질문1.21년1월에 부가세 납부를 수정신고전 납부금액을 2천만원을 납부하였고 재무제표상에 미지급세금은 1천만원이 남아 있습니다.(재무제표상은 수정후부가세납부금액)21년 1월25일에 납부한 부가세 차액은 어떻게 재무제표에 반영되어야 하는건지요질의2. 20년 법인세 수정신고를 하게되면 면세매출로 계상되었던 1천만원이 납부하여야할 부가가치세가되고 매출액은 1천만원 차감이 되어야하는데 20년 재무제표를 수정할수가 있는건가요

질문1.21년1월에 부가세 납부를 수정신고전 납부금액을 2천만원을 납부하였고 재무제표상에 미지급세금은 1천만원이 남아 있습니다.(재무제표상은 수정후부가세납부금액)21년 1월25일에 납부한 부가세 차액은 어떻게 재무제표에 반영되어야 하는건지요- 녜 부가세 추가 납부액 및 가산세 등은 장부상 반영하여 세무조정을 하면 됩니다.질의2. 20년 법인세 수정신고를 하게되면 면세매출로 계상되었던 1천만원이 납부하여야할 부가가치세가되고 매출액은 1천만원 차감이 되어야하는데 20년 재무제표를 수정할수가 있는건가요- 재무제표는 수정 사항이 아닙니다.따라서 세무조정에 반영하여 경정청구를 하면 됩니다.저는 경남지방중소벤처기업청 비즈니스지원단 여재호 입니다. 추가로 궁금하신 사항은 경남지방중소벤처기업청 055-268-2546~8 으로 연락주시기 바랍니다.감사합니다.

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