법인카드를 사용하고 있는데매월 3일~ 2일 사용분이 결제일에 청구되고 있습니다. 이번 1분기 부가세 신고관련 공제부분 정리하려하는데실제 사용분인 3월 1일~ 3월 31일까지 쓴걸 넣어야하나요아님 결제일 기준에 맞춰서 청구된 3월3일~ 4월2일 분을 넣어야하나요

안녕하세요.부가가치세 신고 및 회계처리는 원칙적으로 발생기준에 따라 작성되어야 합니다.따라서 발생일을 기준으로 부가가치세 신고서를 작성하면 되는 것으로 판단됩니다.즉 실제 사용분인 3월 1일 ~ 3월 31일까지 쓴 내역을 기준으로 부가가치세 신고를 하셔야 합니다.회계처리의 경우 기중에는 결제일을 기준으로 회계처리해도 무방할 것이나결산시에는 발생일을 기준으로 조정해주는 것이 원칙적으로 타당합니다.다만 중요하지 않은 경우에는 실무적 편의를 위해서 계속적으로 결산일을 기준으로 처리하더라도 무방할 것으로 판단됩니다.저는 대구·경북지방중소벤처기업청 비즈니스지원단 장현수 입니다. 추가로 궁금하신 사항은 대구·경북지방중소벤처기업청 053-659-2271~3 으로 연락주시기 바랍니다.감사합니다.

-

-

-