안녕하세요.https://여기유.com 을 개발/운영중인 담당자입니다.지역의 특색있는 체험장과 축제등의(이하 파트너사) 할인권과 티케팅을 대행해주는 서비스를 개발중입니다.홍보와 영업지원등을 하여 온라인 결재를 대행해주는 서비스입니다.파트너사가 티켓과 할인등을 조정관리정산확인등 관리자 페이지도 개발예정입니다.궁금한 부분은 가령 티켓이 10000원이라고 가정 하였을 경우(PG전자결재 수수료는 3.5%입니다)1. 저희 플랫폼에서 부가세 별도로 11000원을 결재를 받아야 할지 10000원안에 부가세가 포함되어서 결재를 해야 할지와2. 저희 영업이익율을 7%로 가정하였을경우 계산법과 세금신고방법3. 해당업체의 정산수수료의 계산법 정산이 되었으니 관련된 세무처리 방법이 어떻게 가닥을 잡아야 할지 잘 모르겠습니다.또한 궁금한점이 유형의 상품과 무형의 상품의 세율이 다른지와 제가 예측하지 못한 세금관련 업무가 있을지 챙겨야 하는 점이 있을지 궁금합니다.

질문1. 저희 플랫폼에서 부가세 별도로 11000원을 결재를 받아야 할지 10000원안에 부가세가 포함되어서 결재를 해야 할지답변: 사업자가 영리를 목적으로 하지 아니하는 전시회 박람회 공공행사 등 문화행사를 개최하면서 받는 입장료 관람료 등에 대하여는 부가가치세법 제26조 제1항 제16호 및 같은법 시행령 제43조 제3호의 규정에 의하여 부가가치세가 면제되는 것입니다. 여기서 영리를 목적으로 하지 않은 행사의 범위는 사전 행사계획서에 의해 이익금을 이익배당 또는 잔여재산의 분배 등의 형식을 통해 주체자에게 귀속시키는 것이 아닐 것 정부 또는 지방자치단체 등 공공단체가 공식 후원하거나 협찬하는 행사 사전 행사계획서에 의해 입장료 수입이 실비변상적이거나 부족한 경비를 협찬에 의존하는 행사 자선목적의 예술행사로서 사전계획서에 의해 이익금의 전액을 공익단체에 기부하는 행사 비영리단체가 공익목적으로 개최하는 행사 그 밖의 이와 유사한 행사로서 영리성이 없는 행사를 말합니다.따라서 부가세 포함여부는 위탁자와 협의를 하여야 할 것으로 판단됩니다.질문23) 저희 영업이익율을 7%로 가정하였을경우 계산법과 세금신고방법 당업체의 정산수수료의 계산법 정산이 되었으니 관련된 세무처리 방법이 어떻게 가닥을 잡아야 할지 잘 모르겠습니다.답변: 1)플랫폼 운영업자의 수입은 PG전자결재 수수료 3.5%가 과세표준에 해당됩니다. 따라서3.5%에 부가세별도 금액으로 세금계산서를 발행하여 할 것으로 판단됩니다. 다만 국세청에서는 운영업자의 신용카드매출과 수수료 매출의 차이가 발생하여 향후 소명안내문이 나올수 있는 바 이에 대한 근거를 제시하여야 하므로 준비를 잘 하시기 바랍니다. 2) 매출액에서 매출원가와 판매일반관리비를 차감한 금액이 영업이익입니다. 이에 전자결제 수수료 전체 금액에서 매출원가와 판매관리비항목별 지출 내역을 정산해 보시기 바랍니다.3)신고를 하여야 할 부분은 부가세와 법인세(개인인 경우 종합소득세)부분으로 부가세의 경우 수수료에 부가세 별도 금액으로 부가세는 각종 전기요금 및 공제가능한 매입세금계산서 신용카드수취분 등을 차감 후 납부하시면 되며 법인세(개인인 경우 종합소득세)는 인건비 등 각종 지출내역을 산출하여 신고를 하여야 하는 바 매출 규모에 따라 단순경비율 간편장부 복식기장 등으로 신고를 하여야 할 것으로 판단됩니다.저는 광주·전남지방중소벤처기업청 비즈니스지원단 고재영 입니다. 추가로 궁금하신 사항은 광주·전남지방중소벤처기업청 062-360-9137~9 으로 연락주시기 바랍니다.감사합니다.

1. 저희 플랫폼에서 부가세 별도로 11000원을 결재를 받아야 할지 10000원안에 부가세가 포함되어서 결재를 해야 할지와=> 결제대행사업자는 결제한 행위만 부가가치세 과세 대상이며 결제받아 전달할 금액은 부가가치세 과세대상이 아닙니다. 결제 요청한 파트너사의 매출액이므로 부가세 1000원이 아닌 결제 대행 수수료로 책정한 금액의 10%를 부가가치세로 징수하는 것입니다. 예를 들면 결제대행 10000원 중 결제대행 수수료 1000원 받기로 하였다면 부가세는 100원이 되는 것입니다. 따라서 10100원을 결제하여야 하나 금액이 딱 떨어지지 않아 보기 흉하죠 실무에서는 10000원 결제의뢰하였다면 파트너사와 우선 결제대행 수수료 협의하세요. 1000원이라고 한다면 1000원을 추가하여 결제하여 11000원 결제할지 아니면 10000원 결제대행 후 파트너사로부터 1000원을 따로 받을지 결정하세요. 대게는 후자가 마케팅 측면에서 좋습니다. 고객들이 가격 비교하기 때문이지요. 자 이제 결제대행수수료 1000원 결정되었습니다. 1000원은 부가세 포함된 금액이므로 11를 나눈 금액이 부가세가 되는 것입니다. 1000원/11=91원이 되겠네요.2. 저희 영업이익율을 7%로 가정하였을경우 계산법과 세금신고방법=> 영업이익율 7%로 책정한다면 결제한 금액에 대하여 건 by 건으로 엑셀파일에서 정리하여 결제대행금액/결제대행수수료(7%)/파트너사에 지불한 금액 등등을 일자별로 기록하여 보관하세요. 부가세 신고시 결제대행수수료만 추려서 신고하면 됩니다. 3. 해당업체의 정산수수료의 계산법 정산이 되었으니 관련된 세무처리 방법이 어떻게 가닥을 잡아야 할지 잘 모르겠습니다.=> 결제대행 사업은 핵심은 위에서 언급한 엑셀파일 및 대금거래내역의 일치입니다. 세무서에서 소명자료 요청하거나 세무조사에서 우선으로 요청하는 자료입니다. 그리고 파트너사와 결제대행사업에 대한 계약서를 잘 작성하세요. 결제대행수수료 등이 명시되어 있어야 합니다. 저는 서울지방중소벤처기업청 비즈니스지원단 전영석 입니다. 추가로 궁금하신 사항은 서울지방중소벤처기업청 02-2110-6351~4 으로 연락주시기 바랍니다.감사합니다.

귀사의 업종이 대행업으로 간주하고 답변하여 드리겠습니다.1. 매출액은 실질용역제공회사의 매출로 금액의 10000원 또는 11000은 업체와 협의사항입니다.2. 귀사의 부가세 신고방법은 다음과 같습니다. 공급가액 예: 10000*7% = 700 부가세: 70원으로 귀사가 공급업체에 전자매출세금계산서를 발행하여야 합니다.3. 전자세금계산서 대행수수료로 발행 후 부가세 신고를 하면 되며 티케팅 총 금액에서 대행수수료 공급가 부가세액을 차감하고 해당기업에 지급하시면 됩니다. 즉 티케팅대금은 귀사의 매출수입이 아니며 임시보관금으로 (가수금) 처리하시면 됩니다.저는 충남지방중소벤처기업청 비즈니스지원단 나영주 입니다. 추가로 궁금하신 사항은 충남지방중소벤처기업청 041-564-3862 으로 연락주시기 바랍니다.감사합니다.

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